Налоговая в америке как называется
Налоги в США. Часть 1. Введение, income tax, федеральный налог, налог штата, Social Security taxes
Введение
Последние месяцы на Хабре мне часто попадаются обсуждения налогов в США. Как правило, это происходит в топиках, где обсуждение по какой-то причине скатилось к вечным темам «у нас все плохо — у них хорошо», «у нас хорошо — у них все плохо», «пора валить отсюда», «Да в США такие налоги, что непонятно, как бедные люди вообще там выживают» и т.п.
В очередной раз наткнувшись на такое обсуждение, я спросил тут же в комментарии и даже задал соответствующий хабравопрос — народ, а может вместо того, чтобы беспорядочно спорить о налогах в США в куче разных топиков, давайте я напишу отдельный подробный пост на эту тему, и там и будем спорить? За этот комментарий и хабравопрос я получил изрядно кармы и хабрасилы, и, собственно, на этом можно было бы и остановиться ибо цель достигнута, муа-ха-ха. Однако, меня уже начинают спрашивать некоторые люди, где же обещанная статья, и судя по всему, отвертеться от написания поста мне не удастся…
Обсуждающие налоги в таких топиках делятся, как правило, на три заметные группы:
В первой части я напишу про налоги вообще, про федеральный налог и налог штатов и как они вычисляются и про Social Security / Medicare tax.
Во второй части (coming soon) — про годовой цикл налогообложения и различные формы — W-2, W-4, 1040NZ и прочее и прочее.
В третьей части (coming soon) — про процесс подачи Tax Return, про сайты которые помогают заполнять здоровенные формы, про применение налоговых вычетов, и, ГЛАВНОЕ о налогах в США — если есть основания, как можно получить обратно существенную часть удержанных с вас налогов. Поэтому, читая этот пост, держите в голове — большинство людей платит существенно меньшие налоги, чем те, которые я тут вычисляю для примера без учета возможных вычетов.
О каких налогах речь?
Я буду рассказывать только о налогах, которые наиболее интересны 95% людей — налогах на доход физических лиц, и в основном — налог на зарплату, которые получают люди, работающие в организациях как наемные сотрудники.
Налог на прибыль корпораций — совершенно другая тема, ее я даже затрагивать не буду. Другие виды налогов на физических лиц (налоги на прибыль с дивидендов, налог на доходы от сдачи в аренду недвижимости, налоги, которые платят self-employed люди) — их я коснусь вскользь, так как сам их никогда не платил и практического опыта тут не имею.
По тексту будет много ссылок, как на официальные документы на сайте IRS, так и на русскоязычные статьи, которые я прочитал и счел полезными.
Немного общей теории и цифр
Главная демократия планеты постояно нуждается в деньгах, одним из основных источников которых являются налоги. ВВП США за 2011 год составляет примерно 15 триллионов долларов.
Налоговые сборы всех уровней (федеральный, штатные и местные) составляют приблизительно 27% от этой суммы. Для сравнения — в Швеции налоги составляют 48% от ВВП, в Великобритании — 39%, в России — 37%, в Китае — 17%. 33% от всех налогов составляет налог на доход физических лиц (income tax), 24% — это совокупно все адвалорные налоги (т.е. те, которые исчисляются в процентах от стоимости товаров — таможенные сборы, налог с продаж и пр., значительная часть этого налога платится тоже из кармана жителей США), 20% — social security tax (как нам рассказывают, уходят в SSA — Social Security Administration), которые тратит эти деньги на пенсии, пособия, и прочие социальные выплаты, 15% — налоги с доходов корпораций, и 8% — различные fees.
Если же смотреть на доходы именно федерального бюджета, то ситуация следующая. В источниках, которые я нашел, цифры слегка разнятся, но общий порядок величин: 45% федерального бюджета — это individual income tax, т.е. налог, взимаемый с доходов граждан, 10% — это corporate income tax, налог на прибыль корпораций. И 34% — это social security tax.
Интересующиеся историей размеров налогов в США найдут немало информации тут — например, как менялись налоги в США в течении 20 века.
Cуществует три уровня налогов. Федеральные налоги, устанавливаемые федеральным правительством (их платят все), налоги, регулируемые правительствами штатов и местные налоги в округах и городах (устанавливаются местными властями)
Всеми вопросами, имеющими отношение к уплате налогов, занимается Internal Revenue Service (IRS) — Налоговое управление США. Сайт налогового управления www.irs.gov.
Подробнее про налоги, которые вычитаются из ваших кровных заработанных денег
Есть 3 или 4 налога, которые вычитаются из заработанных вами денег — федеральный personal income tax, налог штата (платится во всех штатах кроме 8), social security и medicare tax — является федеральным налогом и с зарплаты платится везде.
Федеральный налог
Как следует из названия, платится во всех штатах в пользу федерального бюджета. Вычисляется он с использованием следующей таблицы (левая колонка для людей без супругов, вторая — для супругов, которые подают налоговые декларации вместе, третья — если два человека состоят в браке, но по каким-то причинам подают декларации раздельно, правая колонка — процент налога в данном бакете):
по следующему алгоритму.
На практике, правда, этими формулами редко пользуются — все пользуются подробными таблицами, где все уже посчитано, и с грануляцией до 100 долларов дохода описан точно процент налога, например — если ваш доход от 75000 до 75099 долларов, до ваш федеральный налог (если вы одиноки и не имеете прочих вычетов) — 17,97%, как-то так.
Выглядеть это будет примерно так:
Теперь посмотрим как обстоят дела с Social Security / Medicare tax.
Налог штата
Налог штата платится во всех штатах кроме следующих, и взимается в дополнение к федеральным налогам:
Еще в 7 штатах (Колорадо, Иллинойс, Индиана, Массачусетс, Мичиган, Пенсильвания, Юта) налог на доходы плоский (одинаковый процент, не зависящий от размера дохода, взимается в следующем объеме:
В остальных штатах налог на доход взимается по прогрессивной шкале, чем выше доход — тем выше процент налога. Одни из самых высоких налогов, как многие наверное знают, в Калифорнии — до 9.3% от облагаемого дохода, + дополнительно, чтобы жизнь медом не казалось, 1% Mental Health Services (!) налога на тех, чей облагаемый доход превышает миллион долларов в год.
Разберем пример с прогрессивным налогом штата.
Вот тут можно посмотреть таблицу расчета налога для Калифорнии, при этом алгоритм такой же, как и для федерального налога, т.е. сначала мы идем по самому низкому налоговому бакету, и за часть зарплаты, попадающую в него, мы платим соотв. процент, указанный в первой строке в колонке справа (1%), если после этого от нашей зарплаты что-то еще осталось, то переходим к следующему налоговому бакету, и к соответствующей ему части зарплаты примеряем соотв. 2%, и так далее.
Налоговые бакеты. Первая колонка — для одиноких людей, вторая — для тех, у кого есть супруг(-а), последняя — процент налога за часть зарплаты в соотв. бакете:
Как видим, у нас будет 18.1 % федеральный налог, 7% — налог штата, суммарно 25.1% income tax.
Теперь посмотрим как обстоят дела с Social Security / Medicare tax.
Служба внутренних доходов (IRS)
Опубликовано 12.07.2021 · Обновлено 12.07.2021
Что такое налоговая служба (IRS)?
Налоговая служба (IRS) – это правительственное агентство США, ответственное за сбор налогов и обеспечение соблюдения налогового законодательства (например, Министерства финансов США, и его основная цель включает сбор индивидуальных подоходных налогов и налогов на занятость. IRS также обрабатывает корпоративные налоги, налоги на подарки, акцизы и налоги на недвижимость, включая паевые инвестиционные фонды и дивиденды.
Ключевые выводы
Как работает налоговая служба
Налоговое управление США, штаб-квартира которого находится в Вашингтоне, округ Колумбия, обслуживает налогообложение всех американских физических и юридических лиц.За 2019 финансовый год (с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.) было обработано более 250 миллионов налоговых деклараций и других форм.За этот период IRS собрало более 3,5 трлн долларов дохода и вернуло более 452 млрд долларов налогов.
Частные лица и корпорации имеют возможность подавать декларации о доходах в электронном виде благодаря компьютерным технологиям, программам и безопасным интернет-соединениям.Количество подоходных налогов, которые используют электронные файлы, неуклонно росло с тех пор, как Налоговое управление США начало программу, и теперь подавляющее большинство подаются таким образом.В течение 2019 финансового года почти 89,1% всех индивидуальных отчетов использовали опцию электронного файла. Для сравнения, 40 миллионов из почти 131 миллиона возвратов, или почти 31%, использовали опцию электронного файла в 2001 году.
По состоянию на ноябрь 2019 года почти 92 миллиона налогоплательщиков получили свои декларации посредством прямого депозита, а не традиционного бумажного чека, а средняя сумма прямого депозита составляла 2975 долларов.
Краткий обзор
Хотя Налоговая служба (IRS) рекомендует подавать налоговые декларации в электронном виде, она не поддерживает какую-либо конкретную платформу или программное обеспечение для регистрации.
IRS и аудит
В рамках своей миссии по обеспечению соблюдения IRS ежегодно проверяет выбранную часть налоговых деклараций.За 2019 финансовый год агентство проверило 771095 налоговых деклараций.Это число составляет 0,60% деклараций по индивидуальному подоходному налогу и 0,97% декларацийпо корпоративному налогу.Около 73,8% проверок IRS проводились по переписке, а 26,2% – на местах.
После достижения пика в 2010 году количество проверок неуклонно сокращалось с каждым годом. Объем финансирования, зарезервированного для налогового обеспечения, снизился на 15% с 2010 по 2018 год, что указывает на необходимость проведения еще меньшего числа проверок.8
Причины аудита IRS различаются, но некоторые факторы могут увеличить шансы на проведение экзамена.Главный из них: более высокий доход. В 2018 году ставка проверки для всех деклараций по индивидуальному подоходному налогу составляла 0,6%, но для тех, кто заработал более 1 миллиона долларов, она составляла 3,2%.
К тому же ведение собственного бизнеса сопряжено с большими рисками.Лица, зарабатывающие от 200 000 до 1 миллиона долларов в течение одного налогового года, которые не заполняют Таблицу C (форма для самозанятых), имеют шанс быть проверенным 0,6% по сравнению с 1,4% – в основном вдвое – для тех, кто это делает.
Другие красные флажки для аудита включают неспособность декларировать правильную сумму дохода, требование о превышении нормы вычетов (особенно связанных с бизнесом), внесение непропорционально больших благотворительных пожертвований по сравнению с доходом и заявление об убытках от аренды недвижимости. Ни один фактор не определяет, кто ежегодно проходит аудит IRS, а кто – нет.
Налоговое Управление США, его миссия и законные полномочия
More In Наше управление
Налоговое управление США
Налоговое управление США ( IRS ) – это управление, входящее в состав Министерства финансов США и одна из наиболее эффективных в мире организаций по управлению в области налогообложения. В 2019 финансовом году Налоговое управление США собрало доходы в размере свыше 3,56 триллионов долларов и обработало свыше 253 миллионов налоговых деклараций.
Миссия Налогового управления США
Предоставлять налогоплательщикам США высочайшее качество услуг, помогая им понять и выполнить свои обязанности по уплате налогов, а также применять налоговое законодательство честно и справедливо для всех.
M иссия описывает нашу роль и ожидания общественности, связанные с выполнением нами этой роли.
Законные полномочия
Налоговое управление США создано для выполнения обязанностей, возложенных на министра финансов согласно разделу 7801 Закона США о налогообложении. Министру предоставлены все полномочия по соблюдению законов о налогообложении и контролю за их исполнением, а также полномочия по созданию Налогового управления США для контроля за соблюдением этих законов. Налоговое управление США было создано на основе этого законодательного гранта.
Раздел 7803 Налогового кодекса предусматривает назначение назначение Директора Налогового управления США для организации исполнения и применения законов о налогообложении.
Адрес главного офиса:
Internal Revenue Service
1111 Constitution Ave., NW
Washington, DC 20224
О Налоговом управлении США
More In Наше управление
Раздел руководителя Налогового управления США (Английский)
Знакомьтесь с руководителем Налогового управления США.
Налоговое управление США является организацией по сбору налогов в стране и реализует положения принятого Конгрессом Налогового кодекса США.
Стратегический план Налогового управления США (Английский)
Стратегический план Налогового управления США представляет собой дорожную карту для руководства операциями Налогового управления США и удовлетворения меняющихся потребностей и требований налогоплательщиков нашей страны и обслуживающих их налоговых специалистов.
История развития Налогового управления США (Английский)
История Налогового управления США включает множество событий, которые сформировали нашу страну. Данное описание истории развития Налогового управления США не является исчерпывающим, но предназначено для того, чтобы дать основные сведения об эволюции налоговой системы США с 1700-х годов до настоящего времени. Просматривая эту историю, вы увидите целеустремленность сотрудников Налогового управления США и нашу постоянную приверженность организации и всем налогоплательщикам.
Современная организационная структура Налогового управления США (Английский)
Наша организационная структура очень похожа на модель организации частного сектора, ориентированную на клиентов с аналогичными потребностями.
Равноправие, многообразие и инклюзивность в Налоговом управлении США (Английский)
Налоговое управление США твердо и непоколебимо привержено обеспечению равенства, многоообразия и инклюзивности в политиках, процедурах и практиках, используемых для выполнения нашей миссии.
Принудительное применение уголовного законодательства (Английский)
Поддерживая общую миссию Налогового управления США Отдел уголовных расследований служит интересам американской общественности, расследуя потенциальные уголовные нарушения Налогового кодекса США и связанные с ними финансовые преступления таким образом, чтобы укрепить доверие к налоговой системе и обеспечить соблюдение закона.
Бюджетные документы и прочие ресурсы (Английский)
Поиск бюджетных документов, плана приоритетных указаний и других руководств и политик.
Инициатива открытого правительства (Английский)
Налоговое управление США привержено концепции открытого правительства.
Посольство и консульства США
в Российской Федерации
Social/Search — RU
Налоговая служба США
Если вы являетесь гражданином США или постоянным жителем США (держателем зеленой карты), вы несете ответственность за подачу налогов США. Вы можете получить исчерпывающую информацию на английском и русском языках по поводу налогов США в Службе внутренних доходов США (U.S. Internal Revenue Service – IRS).
Я являюсь гражданином России. Мой работодатель направил меня на работу в США. Какие налоги я должен буду платить в США?
Ознакомьтесь, пожалуйста, с инструкциями IRS (Nr. 513, 515, 519). Если у Вас возникнут дополнительные вопросы, обращайтесь в IRS.
Я являюсь гражданином России. Я вложил деньги в акции в США. Подоходный налог в размере 15% был удержан с дивидендов перед их выплатой. Могу ли я претендовать на возврат налога, и будет ли он мне возвращен?
Нет, налог Вам возвращен не будет. Если предприятие в США выплачивает дивиденды иностранному гражданину, они облагаются подоходным налогом в размере 15%. Если налог был удержан, то Вы выполнили свои обязательства перед США.
Инструкции IRS (Nr. 513, 515, 519) содержит информацию о налогах, которые применяются к иностранным гражданам.
Я не являюсь гражданином США и постоянно проживаю за пределами США, но получаю доходы от моих капиталовложений в США. Нужен ли мне номер социального страхования?
Нет, в этой ситуации он Вам не требуется, однако Вы должны подать форму W-8BEN «Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding» в финансовое учреждение, управляющее Вашими вложениями, с указанием информации о Вашем гражданстве и стране проживания, чтобы правильно применялась ставка подоходного налога США. Запрос номера индивидуального налогоплательщика (Individual Taxpayer Identification Number — ITIN) подается в виде заполненной формы W-7.
Я приобрел товары в США. Могу ли я получить возврат налогов?
В США нет налога, равнозначного НДС. Налоги на товары применяются в соответствии с нормами, действующими в каждом штате и городе, таким образом, имеет место децентрализованное администрирование налогов. В большинстве штатов отсутствуют условия, которые позволяли бы претендовать на возврат налогов на товары. Посольство США не может оказать никакой помощи по этим вопросам.
Мы располагаем информацией, что только в штате Луизиана, совершая покупки в определенных магазинах, иностранцы могут получить возврат налогов. Ниже указана контактная информация учреждения, которое может предоставить дополнительную информацию по этому вопросу.