Налог для богатых как называется
Налог на богатых: кому будет польза от его введения
Что такое налог на богатых
Говоря о налоге на богатых, обычно подразумевают введение дифференцированной налоговой ставки по НДФЛ.
То есть речь идет не о появлении какого-то отдельного налога, который взимался бы с богатых россиян, а об установлении различных ставок НДФЛ в зависимости от получаемых гражданами доходов.
Параметры справедливого подоходного налога предлагаются разные. Например, ряд законодателей сейчас говорит о необходимости сохранения общей ставки НДФЛ на уровне 13% и повышения данной ставки до 15% для тех, у кого доходы превышают 2-3 млн рублей в год.
Но суть такого налога всегда одна – чем выше доход, тем выше и сам уплачиваемый подоходный налог.
Плюсы налога на богатых
Среди положительных моментов введения прогрессивного НДФЛ обычно называют следующие:
восстановление социальной справедливости;
уменьшение социально-экономического расслоения в российском обществе;
увеличение бюджетных доходов;
преодоление социальной напряженности в обществе.
Минусы прогрессивного НДФЛ
К минусам введения прогрессивной шкалы НДФЛ обычно относят:
необходимость изменения устоявшегося налогового регулирования доходов граждан;
уменьшение собираемости НДФЛ в результате применения нелегальных налоговых схем оптимизации;
отток финансов из страны.
То есть главный минус прогрессивного НДФЛ – риск того, что подоходный налог вообще перестанут платить.
Кроме того, противники налога на богатых небезосновательно отмечают, что он уже давно введен и с успехом собирается. Так, в настоящее время действуют повышенные ставки имущественных налогов в отношении дорогостоящих объектов транспорта и недвижимости.
Поэтому, с их точки зрения, ничего изменять не требуется. Все и без того уже работает.
Когда могут повысить НДФЛ
Министр финансов Антон Силуалов заявил, что сейчас правительству следует придерживаться установки о неизменности ставок ключевых налогов до 2024 года.
К 2024 году Минфин может подготовить предложения как о сохранении ставки НДФЛ 13%, так и о переходе на прогрессивную шкалу.
Таким образом, в ближайшее время правительство не собирается каким-либо образом изменять параметры этого налога.
Налоги в странах мира
Подоходный налог — это основной вид прямых налоговых платежей. Он взимается как с юридических, так и с физических лиц. Исчисляется в процентах от годового дохода человека.
Во многих странах подоходный налог взимается исключительно с физических лиц, то есть людей, которые работают по найму, а не являются индивидуальными предпринимателями или акционерами компаний. В таких государствах юридические лица ежегодно вносят налог на прибыль, который также исчисляется в процентах от годовой прибыли предприятия или организации.
В экономике считается, что высокие налоговые ставки в государстве уменьшают конкурентоспособность страны по сравнению с другими государствами.
Таблица стран с самыми низкими налогами в 2021 году
Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц
| Место в рейтинге налогов | Название страны | Ставки налогов (в % от общего дохода предприятия) |
| 1 | Македония | 7,4 |
| 2 | Катар | 11,3 |
| 3 | Кувейт | 12,8 |
| 4 | Бахрейн | 13,5 |
| 5 | Лесото | 13,6 |
| 6 | Саудовская Аравия | 14,5 |
| 7 | Замбия | 14,8 |
| 8 | Объединенные Арабские Эмираты | 14,8 |
| 9 | Грузия | 16,4 |
| 10 | Сингапур | 18,4 |
| 11 | Хорватия | 18,8 |
| 12 | Люксембург | 20,2 |
| 13 | Армения | 20,4 |
| 14 | Намибия | 20,7 |
| 15 | Камбоджа | 21 |
| 16 | Канада | 21 |
| 17 | Черногория | 22,3 |
| 18 | Гонконг | 22,8 |
| 19 | Оман | 23 |
| 20 | Кипр | 23,2 |
| 21 | Босния и Герцеговина | 23,3 |
| 22 | Монголия | 24,4 |
| 23 | Маврикий | 24,5 |
| 24 | Ботсвана | 25,3 |
| 25 | Лаос | 25,8 |
| 26 | Ирландия | 25,9 |
| 27 | Дания | 26 |
| 28 | Таиланд | 26,9 |
| 29 | Болгария | 27 |
С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев видео, представленном ниже.
Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц
| Место в рейтинге | Название страны | Ставка подоходного налога (в %) |
| 1 | Албания | 10 |
| 2 | Босния и Герцеговина | 10 |
| 3 | Болгария | 10 |
| 4 | Казахстан | 10 |
| 5 | Беларусь | 12 |
| 6 | Макао | 12 |
| 7 | Россия | 13 |
| 8 | Иордания | 14 |
| 9 | Коста-Рика | 15 |
| 10 | Гонконг | 15 |
| 11 | Литва | 15 |
| 12 | Маврикий | 15 |
| 13 | Сербия | 15 |
| 14 | Судан | 15 |
| 15 | Йемен | 15 |
| 16 | Венгрия | 16 |
| 17 | Румыния | 16 |
| 18 | Ангола | 17 |
| 19 | Украина | 18 |
| 20 | Черногория | 19 |
| 21 | Словакия | 19 |
C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.
Таблица стран с самыми высокими налогами
Страны с самыми высокими налогами в мире
| Место в рейтинге | Название государства | Размер общей налоговой ставки (в %) |
| 1 | Аргентина | 137,3 |
| 2 | Боливия | 83,7 |
| 3 | Таджикистан | 80,9 |
| 4 | Колумбия | 75,4 |
| 5 | Алжир | 72,7 |
| 6 | Мавритания | 71,3 |
| 7 | Бразилия | 69 |
| 8 | Гвинея | 68,3 |
| 9 | Франция | 66,6 |
| 10 | Никарагуа | 65,8 |
| 11 | Венесуэла | 65,5 |
| 12 | Италия | 65,4 |
| 13 | Китай | 64,6 |
| 14 | Чад | 63,5 |
| 15 | Гамбия | 63,3 |
| 16 | Бенин | 63,3 |
| 17 | Тунис | 62,4 |
| 18 | Индия | 61,7 |
| 19 | Испания | 58,2 |
| 20 | Коста-Рика | 58 |
| 21 | Бельгия | 57,8 |
| 22 | Шри-Ланка | 55,6 |
| 23 | Украина | 52,9 |
| 24 | Австрия | 52 |
| 25 | Кот-д`Ивуар | 51,9 |
| 26 | Мексика | 51,8 |
| 27 | Япония | 51,3 |
Таблица со средней налоговой ставкой в мире
Список стран с самыми высокими подоходными налогами:
Зависимость размеров налогов от доходов в Ирландии
Подоходный налог в разных государствах
Данный вид налогового платежа в разных странах исчисляется по-разному.
Есть государства с единой фиксированной ставкой, а есть и такие, где сумма отчисляемых средств напрямую зависит от годового дохода гражданина.
Подоходные налоги в странах мира с фиксированной ставкой:
Налоги в разных странах мира с «плавающей» налоговой ставкой в зависимости от годового дохода гражданина:
Налогообложение в Австрилии
Размер подоходного налога в разных странах
| Страна | Размер подоходного налога (в %) |
| Португалия | 21 |
| Зимбабве | 45,00 |
| Франция | 50,30 |
| Израиль | 50,00 |
| Словения | 50,00 |
| Ирландия | 48,00 |
| Греция | 46,00 |
| Республике Конго | 45,00 |
| Люксембург | 43,60 |
| Папуа — Новая Гвинея | 42,00 |
| ЮАР | 40,00 |
| Чили | 40,00 |
| Гвинея | 40,00 |
| Сенегал | 40,00 |
| Швейцария | 40,00 |
| Тайвань | 40,00 |
| Уганда | 40,00 |
| Соединенные Штаты Америки | 39,60 |
| Норвегия | 40,00 |
| Марокко | 38,00 |
| Южная Корея | 38,00 |
| Суринам | 38,00 |
| Намибия | 37,00 |
| Алжир | 35,00 |
| Аргентина | 35,00 |
| Барбадос | 35,00 |
| Камерун | 35,00 |
| Кипр | 35,00 |
| Эквадор | 35,00 |
| Экваториальная Гвинея | 35,00 |
| Эфиопия | 35,00 |
| Габон | 35,00 |
| Мальта | 35,00 |
| Таиланд | 35,00 |
| Тунис | 35,00 |
| Турция | 35,00 |
| Вьетнам | 35,00 |
| Замбия | 35,00 |
| Венесуэла | 34,00 |
| Индия | 33,99 |
| Колумбия | 33,00 |
| Мавритания | 33,00 |
| Новая Зеландия | 33,00 |
| Пуэрто-Рико | 33,00 |
| Свазиленд | 33,00 |
| Мозамбик | 32,00 |
| Филиппины | 32,00 |
| Польша | 32,00 |
| Конго | 30,00 |
| Сальвадор | 30,00 |
| Индонезия | 30,00 |
| Кения | 30,00 |
| Лесото | 35,00 |
| Малави | 30,00 |
| Мексика | 30,00 |
| Никарагуа | 30,00 |
| Перу | 30,00 |
| Руанда | 30,00 |
| Сьерра-Леоне | 30,00 |
| Танзания | 30,00 |
| Бразилия | 27,50 |
| Самоа | 27,00 |
| Армения | 25,00 |
| Малайзия | 26,00 |
| Азербайджан | 25,00 |
| Бангладеш | 25,00 |
| Доминиканская Республика | 25,00 |
| Египет | 25,00 |
| Гана | 25,00 |
| Гондурас | 25,00 |
| Ямайка | 25,00 |
| Панама | 25,00 |
| Тринидад и Тобаго | 25,00 |
| Лаос | 24,00 |
| Нигерия | 24,00 |
| Шри-Ланка | 24,00 |
| Албания | 10,00 |
| Чешская Республика | 22,00 |
| Сирия | 22,00 |
| Узбекистан | 22,00 |
| Эстония | 21,00 |
| Лихтенштейн | 21,00 |
| Афганистан | 20,00 |
| Камбоджа | 20,00 |
| Фиджи | 20,00 |
| Грузия | 20,00 |
| Остров Мэн | 20,00 |
| Ливан | 20,00 |
| Мадагаскар | 20,00 |
| Мьянма | 20,00 |
| Пакистан | 20,00 |
| Сингапур | 20,00 |
| Молдова | 18,00 |
| Ангола | 17,00 |
| Украина | 17,00 |
| Румыния | 16,00 |
| Коста-Рика | 15,00 |
| Венгрия | 16,00 |
| Ирак | 15,00 |
| Сербии | 15,00 |
| Сейшельские острова | 15,00 |
| Судан | 15,00 |
| Йемен | 15,00 |
| Иордания | 14,00 |
| Боливия | 13,00 |
| Таджикистан | 13,00 |
| Макао | 12,00 |
| Казахстан | 10,00 |
| Косово | 10,00 |
| Ливия | 10,00 |
| Монголия | 10,00 |
| Гватемала | 31,00 |
Государства без подоходного налога
В мире есть ряд государств, в которых отсутствует подоходный налог, то есть физические лица не обязаны ничего выплачивать со своей заработной платы в государственный бюджет.
Страны, в которых отсутствует данный вид платежа, являются весьма богатыми и экономически развитыми. Большая часть из таких государств богата природными ресурсами, в частности, нефтью и природным газом. Благодаря добыче полезных ископаемых и весьма развитой экономике государство не нуждается во взыскании подоходного налога с граждан своей страны.
Список государств, где жители не платят подоходный налоговый платеж:Налоги на богатых
Экономист, автор нескольких десятков статей по экономике, бизнесу и политике. В каждом своем материале стремится освещать вопросы с иной точки зрения, основанной на практическом опыте работы в коммерческой сфере.
Регрессивная шкала налогообложения в России
Какие налоги сейчас платят физические лица? На данный момент следующие:
В сумме взносы социального страхования составляют 30% – для менее обеспеченных и 15,1% – для более обеспеченных, то есть, условно, богатые платят в 2 раза меньше бедных.
Но и это еще не все. Владельцы ООО получают не зарплату (если они не оформлены в своих же предприятиях как директора), а дивиденды с прибыли: 13% для резидентов и 15% для нерезидентов. Если же получателем дивидендов является юридическое лицо, доля которого в ООО более 50%, то оно не платит ничего с этих доходов. 0% также платят некоторые международные холдинговые компании.
И, самое главное, с дивидендов физических лиц не уплачиваются страховые взносы, то есть владельцы условных ООО платят всего 13% со своих личных доходов. До этого, правда, предприятие должно уплатить налог на прибыль 20%. Однако этот налог уплачивается в любом случае: получает ли владелец доход в виде зарплаты или в виде дивидендов.
Для того чтобы посчитать фискальную нагрузку на зарплаты в целом, нельзя просто сложить проценты по страхованию и НДФЛ, так как отчисления в фоны идут от ФОТ (фонд оплаты труда), а налог считается от начисленной зарплаты.
Предположим, что работнику начисли 50 000 руб.
Тогда в фонды он заплатит 50 000 х 0,3 = 15 000 руб.
НДФЛ составит 50 000 х 0,13 = 6500 руб.
Итого, государству работник отдаст 15 000 + 6500 = 21 500 руб.
На руки он получит 50 000 х 0,87 = 43 500.
Таким образом, всего на 1 человека затрачено 21 500 + 43 500 = 65 000.
Соответственно, фискальная нагрузка составила 21 500 / 65 000 = 33%
Общая формула для последующих расчетов (данные в процентах
(НДФЛ + Соцстрах) / (1+Соцстрах) = Фискальная нагрузка
Таким образом, в России по факту реализована регрессивная шкала налогообложения: чем богаче, тем меньше платишь! Низкая и средняя заработная плата – 33%; выше средней – 24% и высокие доходы – 13% (см. рисунок 1).
Рисунок 1. Регрессивная шкала (НДФЛ + Соцстрах) в России
Налоговая нагрузка в других странах
В большинстве развитых стран введена прогрессивная шкала налогообложения. При этом есть страны с необлагаемым минимумом, а есть без такого. В большинстве стран часть взносов в разные фонды вносят сами работники. В России за них это делают работодатели, поэтому мы даже не чувствуем, что государство изымает у нас 30% нашей зарплаты (не говоря уже об НДС, который мы оплачиваем).
При расчете фискальной нагрузки взносы, которые выплачивают сами работники, приплюсовываются к НДФЛ. Тройка лидеров по налогам и сборам на доходы физических лиц – это Бельгия, Франция и Швеция, которая длительное время являлась самой социально благополучной страной в мире. И это логично, поскольку чем больше налогов с богатых собирает государство, тем больше оно может помогать малообеспеченным гражданам.
Самые низкие налоги – в Чили, так как экономика данной страны целиком завязана на инвестиции США, то есть, чем ниже там уровень налогов, тем интереснее предпринимателям туда вкладывать свои капиталы.
Ну и, наконец, что это за яркая красная линия, которая поперек всех государств стремится вниз? Конечно же, это Россия, олицетворяющая собой особый третий путь: выжать последние соки из бедных и отдать все самым богатым.
Прежде всего, необходимо убрать НДФЛ с доходов ниже реального прожиточного минимума. Это же логично: если людям едва хватает на жизнь, то какие еще налоги они должны платить?
Прогрессивная шкала на доходы физических лиц для России
Прежде всего, необходимо убрать НДФЛ с доходов ниже реального прожиточного минимума. Это же логично: если людям едва хватает на жизнь, то какие еще налоги они должны платить?
Минимальный необлагаемый доход
По данным аналитического центра «Левада-центр», минимально необходимый для жизни уровень доходов на одного человека составляет в регионах РФ 20 000 руб., а в крупных городах, таких как Москва и Санкт-Петербург – 30 000 руб. на человека.
В Думу вносилось предложение освободить от НДФЛ доходы ниже двух МРОТ – это как раз около 22 500 руб. Конечно, Единая России (партия – лидер по числу олигархов) отвергла данное предложение. Главных аргументов против данного решения два: казна потеряет значительную часть доходов с нищей части населения, и предприниматели начнут сводить зарплату к минимально необлагаемому уровню.
На мой взгляд, данные аргументы не состоятельны вовсе, так как НДФЛ уплачивается с уже начисленной зарплаты работника. Это не взносы, которые работодатель уплачивает в России за работника. То есть предприниматель в любом случае заинтересован свести зарплату к МРОТ, так как он отчисляет 30% взносов. И, чем ниже налогооблагаемая база, тем меньше он отдает государству. Вопрос лишь в том, что сейчас минимальная заработная плата никак не соответствует реальному прожиточному минимуму. МРОТ должен быть увеличен в 2 раза минимум, тогда и доходы самых малообеспеченных категорий наемных работников увеличатся и отчисления во внебюджетные фонды вырастут в 2 раза с минимальных зарплат (см. таблицу 1).
Таблица 1. Прирост доходов государства и работников при увеличении МРОТ в 2 раза с одновременной отменой НДФЛ для минимальной зарплаты
Работник получает на руки
Как видим из таблицы – всем хорошо, кроме работодателей. И государство, и работники получают больше доходов. Происходит перераспределение доходов в пользу бедных. Для справки, в среднем в развитых странах в пересчете на рубли необлагаемая сумма минимального дохода составляет около 60 000 руб. в месяц (около 1000 долл. США). Что в 3 раза больше, чем предлагается в данной статье, в качестве мягкого варианта (см. рисунок 2).
Рисунок 2. Минимальный доход, необлагаемый НДФЛ по некоторым развитым странам, руб. в месяц (по данным Википедии)
В общем, если убрать НДФЛ с реального прожиточного минимума, то налоговая нагрузка на основную часть населения составит (0 + 0,3) / (1+ 0,3) = 23%. То есть в целом фискальная нагрузка на бедных уменьшается на 10%.
НДФЛ для трудящихся
По официальной статистике Росстата, более половины работников получают меньше 32 000 руб. в месяц (медианная ЗП). Насколько можно верить этим данным? С одной стороны, работодатели стремятся занизить реальный уровень зарплат, используя разные серые схемы, но, с другой, сам Росстат стремится показать президенту рост благосостояния граждан.
Насколько я могу наблюдать по Санкт-Петербургу, зарплаты, за исключением специфических отраслей, не поднимаются выше 100 000 руб. в месяц. В любом случае, другой официальной статистики у нас нет, и будем считать, что потолок большинства зарплат – это 150 000 руб. в месяц.
Фискальная нагрузка на зарплату в 33%, которая есть сейчас в России, вполне соответствует европейским стандартам. Напомню, что средняя ставка колеблется от 32% до 36%. Поэтому трогать основную массу зарплат считаю не целесообразным.
НДФЛ для обеспеченных и богатых
Для начала давайте посмотрим, как обстоят дела в мире с прогрессивным НДФЛ. В среднем максимальная ставка прогрессивного НДФЛ в развитых странах равна примерно 40%, и применяется она при доходах около 1 млн руб. в мес. Теперь нам надо рассчитать возможную ставку НДФЛ для upper-middle класса с учетом того, что социальные взносы они должны были бы платить так же, как и все остальные, т.е. 30%, а максимальная фискальная нагрузка составляет 40%.
Напомню формулу, которую мы выводили в начале: (НДФЛ + Соцстрах) / (1 + Соцстрах) = Фискальная нагрузка в %.
Итак, у нас получилась красивая теоретическая модель прогрессивного ИНДФЛ для России (см. таблицу 2).
Таблица 2. Теоретически возможная модель прогрессивного НДФЛ для России
Доход в мес., тыс. руб.
НДФЛ (% свыше предыдущей ступени)
Для большей наглядности представим это на графике (см. рисунок 3).
Рисунок 3. Теоретически возможная модель прогрессивного НДФЛ для России
Далее, считаем следующую ступень: (1 000 000 – 150 000) х 0,22 = 187 000 руб.
Соотношение: НДФЛ / Доход называется «эффективная ставка НДФЛ» (см. таблицу 3).
Таблица 3. Эффективная ставка НДФЛ
Доход в месяц, тыс. руб.
НДФЛ (% свыше предыдущей ступени)
При доходе в 2 млн, тыс. руб. в мес.
Борьба с уклонением от налогообложения
Основной контраргумент, который я постоянно слышу от либералов против введения прогрессивного налогообложения на доходы физических лиц, это то, что все доходы начнут уходить в тень. В отличие от европейских капиталистов, привычных к высокому налогообложению своих доходов, российские олигархи скорее удавятся, чем согласятся отдать половину своих доходов в казну.
Даже если предположить, что к власти в России когда-нибудь придут социал-демократы (сторонники прогрессивного налогообложения), то олигархи найдут массу способов, чтобы уйти в тень. И здесь важно рассмотреть основные способы ухода и борьбы с ними.
Процент фискальным службам от возвращенных государству средств
Во-первых, это как игра в кошки-мышки. Бизнес найдет массу лазеек, как уйти от налогов, но и налоговые органы найдут столько же способов, как их достать оттуда, если будут получать свой прогрессивный процент с сумм, которые удастся вернуть государству. Уже сейчас с каждым годом становится все трудней и трудней уйти от налоговой. По мере вытеснения наличности электронными деньгами и безналичными расчетами, внедрением онлайн-касс, контролем государства над банками уходить от контроля государства становится все сложнее и сложнее.
Мне сложно представить, как можно спрятать прибыль, если государство знает обо всех продажах и закупках и затратах. При этом государство регламентирует затраты, на которые имеет право тратиться предприятие. Например, если предприятие оплатило какой-нибудь бизнес-план за миллион рублей, то, во-первых, эти деньги уже нельзя будет отнести к затратам, а, во-вторых, фирма автоматически попадает под закон об отмывании и обналичивании средств.
Ну и в конечном итоге, если налоговики будут получать свои проценты от поиска скрытых доходов, то у них не будут такие нищенские зарплаты.
Прогрессивный налог на элитную недвижимость, автотранспорт и роскошь
Но что мешает взимать доходы с богатых не в момент их получения, а в момент, когда они расходуются? Что мешает ввести прогрессивный налог на элитную недвижимость, автомобили, ювелирные украшения и прочую роскошь? Ведь даже если олигарх купит виллу не на Рублевке, а в Ницце, это все равно станет известно. И не важно, приобретет ли он ее на свою фирму или оформит на жену, он должен будет заплатить налог государству! Конечно, вместо одной яхты предприниматель мог бы купить сотню катамаранов, чтобы не попадать под прогрессивное налогообложение, но зачем они ему вместо белоснежного корабля?
Разумеется, здесь необходимо избегать двойного налогообложения. И еще масса возникающих вопросов, но о системе прогрессивного налогообложения на элитные расходы и роскошь – в следующей статье.