Как не платить налог на авто если в семье ребенок инвалид
Льготы по транспортному налогу: как их получить и кому они положены в 2021 году?
ДОЛГ.РФ подготовил краткий обзор доступных россиянам льгот.
В налоговом законодательстве закреплен перечень граждан, которые имеют право не платить транспортный налог. К льготной категории граждан в большинстве субъектов РФ относятся:
Транспортный налог не уплачивается за машины для внесения удобрений, молоковозы, комбайны, тракторы и за иную сельскохозяйственную технику. Также на федеральном уровне (ч. 2 ст. 358 НК РФ) закреплено освобождение от транспортного налога автомобилей мощностью до 100 л.с., если это специальный транспорт для инвалидов, купленный при содействии органов соцзащиты.
В большинстве регионов инвалиды I и II групп полностью освобождены от уплаты налога на автомобиль, но в случае, если мощность двигателя не превышает допустимых значений. В субъектах РФ обычно за «границу» учитывается показатель до 100 л.с., но в каждом регионе свои правила. Например, в Новосибирской области инвалидам положена 80% скидка на оплату транспортного налога.
Инвалиды III группы не платят транспортный налог в Свердловской, Самарской, Нижегородской областях, Красноярском крае и Башкортостане.
Отдельные регионы устанавливают льготы многодетным семьям. В Новосибирской, Ростовской, Волгоградской, Воронежской областях, Пермском крае, Санкт-Петербурге и Москве один из автомобилей в семье полностью освобождается от транспортного налога. В Красноярском крае многодетным семьям предоставляется скидка в 90%, а в Нижегородской области — 50%.
В некоторых регионах транспортный налог не платят и пенсионеры. Например, в Карелии за автомобили с двигателем до 100 л.с. предусмотрена 50% скидка на оплату налога. Петербургские пенсионеры не платят транспортный налог за автомобили, произведенные в России или странах ЕАЭС при условии, что мощность их двигателей не превышает 150 л.с. В отдельных субъектах РФ пенсионерам снижаются ставки налога.
Предприниматели и юридические лица также вправе получить ряд льгот на транспортный налог. Ч. 2 ст. 238 НК позволяет и бизнесу не уплачивать налог с сельскохозяйственной техники. Также не нужно уплачивать сбор с воздушных, речных, морских грузовых или пассажирских судов, находящихся в собственности компании или ИП. Промысловые суда также не облагаются транспортным налогом.
Родителей детей-инвалидов освободили от уплаты транспортного налога
Авторами законопроекта стали два депутата ЗС – спикер облпарламента Владимир Киселев и председатель комитета по вопросам труда, социальной защиты населения, делам ветеранов и инвалидов Алексей Андрианов.
Как отметил Владимир Киселев, закон «родился» по инициативе жителей, которые обращаются в областной парламент. Законопроект одобрен губернатором Светланой Орловой.
Аналогичные нормативные акты уже разработаны и действуют в 30 субъектах РФ. Как сообщил депутатам соавтор законопроекта Алексей Андрианов, в области проживают 4819 детей-инвалидов. Конечно, родители могут воспользоваться услугой социального такси (в области работают 26 спецавтомобилей). Однако заявку на них нужно подавать за три дня до поездки. За весь 2017 год услугой воспользовались только 442 ребенка, так что личный автомобиль для семей с детьми-инвалидами – не только средство передвижения, но и важный «инструмент» для реабилитации детей.
Выпадающие доходы бюджета после принятия закона по максимальной оценке могут составить 21,7 млн рублей, однако Алексей Андрианов уверен, что реальная сумма будет куда ниже:
После консультации с прокуратурой в законопроект была внесена одна существенная и очень логичная поправка. Льготы по уплате транспортного налога лишили родителей детей-инвалидов, которые с этими самыми детьми не проживают. Другими словами – если мама «тянет» ребенка в одиночку, то папе такого ребенка придется платить транспортный налог по полной. И наоборот.
Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2020-2021 годах
Налоговый вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен следующим лицам:
Регулярность предоставления такого вида вычета — ежемесячно, до того момента, когда совокупный доход получателя не станет выше планки в 350 тыс. руб. Подсчет положенной суммы ведется по нарастающей с начала года.
Начиная с 2016 года величина вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кем приходится ребенку получатель вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
Вычет разрешается оформить в течение года по месту трудовой деятельности. Основанием для применения вычета является заявление работника.
Грамотно составить заявление на вычет на ребенка-инвалида вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к образцу.
Кроме того, сотрудник представляет в бухгалтерию работодателя документы, удостоверяющие право на получение вычета, например, свидетельство о рождении, справку об инвалидности ребенка, документ об усыновлении и т. д.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Справка об установлении инвалидности ребенка оформляется на специальном бланке по форме, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н (приложение 1). По истечении срока действия предыдущей справки работодателю следует затребовать новую.
Вычет может быть оформлен и когда год окончится. Процедура совершается в инспекции ФНС по месту жительства работника, претендующего на вычет. Оформление не представляет сложностей: необходимо написать заявление в ИФНС, приложить к нему документы, которые способны подтвердить право заявителя на вычет, и обязательно налоговую декларацию 3-НДФЛ.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 3-НДФЛ за 2020 год нужно подавать на новом бланке.
О том, какие еще вычеты, кроме стандартных, можно получить на детей, читайте здесь.
Во всей теме следует заострить внимание на одном существенном нюансе, связанном с расчетом величины вычета на ребенка-инвалида. Нюанс заключается в образовавшейся альтернативе: следует ли складывать вычет, оформляемый на такого ребенка, с вычетом стандартного размера или из двух вычетов надо выбрать максимальный. Разъяснения ведомств и заключение высшей судебной инстанции РФ до недавнего времени расходились. Поясним сложившуюся ситуацию.
Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать
Верховный суд РФ в 2015 году сделал интересное заключение, имеющее решительное влияние на размер налогового вычета на ребенка-инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015), сумму такого вычета следует рассчитывать, учитывая два обстоятельства, а именно:
Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность. Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.
Вычет на ребенка-инвалида в справке 2-НДФЛ отражается особым образом. Каким? О нем рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к К+ и узнаете, какие именно коды нужно использовать.
Что говорит об этом вычете Минфин РФ
С 2017 года ведомство соглашается с тем, что вычет на ребенка-инвалида и обычный детский вычет должны суммироваться (письма от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 и др.). Аналогичную позицию заняла и ФНС.
Однако до этого времени официально существовавшая позиция по поводу предоставления вычета на ребенка, имеющего инвалидность, была следующей: вычет на такого ребенка можно оформлять только в сумме вычета, указанного в ст. 218 НК РФ для ребенка-инвалида. От того обстоятельства, каким по счету этот ребенок является, размер вычета не менялся, то есть его нельзя было приплюсовать к стандартному «детскому» вычету (письма Минфина РФ от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214, от 18.04.2013 № 03-04-05/13403).
Итоги
Подводя итоги, отметим, что на 2020-2021 гг. позиции Верховного суда РФ и Минфина России в отношении возможности применения по детям-инвалидам одновременно двух вычетов совпадают, и изменять этот порядок пока никто не планирует. Поэтому семьи с детьми-инвалидами могут немного сэкономить на уплате НДФЛ.
Примеры расчета стандартного вычета на детей см. в этой статье.
Родители детей-инвалидов в Краснодарском крае освобождены от уплаты транспортного налога
Соответствующие изменения внесены в региональный закон по инициативе губернатора Вениамина Кондратьева.
Как уточнили в краевом министерстве труда и социального развития, Кубань стала одним из немногих субъектов РФ, где установлена данная льгота. Это позволит облегчить нагрузку на бюджет около 1500 семей и будет способствовать более успешной реабилитации и социальной интеграции детей с инвалидностью за счет активного посещения медицинских, образовательных и социальных учреждений.
– В начале года по поручению губернатора мы вышли с предложением об изменении действующего законодательства в Законодательное Собрание Краснодарского края, чтобы освободить от транспортного налога родителей, воспитывающих детей-инвалидов, – рассказал и.о. министра труда и социального развития региона Сергей Белопольский. – И сегодня такое право у кубанских семей появилось. Льгота предоставляется по определенным критериям – для автомобилей мощностью до 150 лошадиных сил и в отношении одного автомобиля в семье.
Право на налоговую льготу имеет один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида при условии наличия в индивидуальной программе реабилитации или абилитации (ИПРА) ребенка заключения о медицинских показаниях для приобретения транспортного средства.
Пресс-служба администрации Краснодарского края
Транспортный налог: кто может получить льготы и что изменилось в 2021 году
Транспортный налог в России платят физические и юридические лица, владеющие минимум одним автомобилем. Средства от транспортного налога направляются в региональную казну, поэтому в разных субъектах РФ отличаются коэффициенты и льготы на налог. Что изменилось в транспортных налогах в 2021 году и кто может получить льготы — в материале ФАН.
Как рассчитывается транспортный налог
Размер транспортного налога зависит от мощности двигателя, стоимости автомобиля и сроков регистрации машины в ГИБДД. Автомобили без регистрации транспортным налогом не облагаются.
Согласно Налоговому кодексу РФ, обязанность платить транспортный налог возлагается на гражданина, владеющего зарегистрированным авто. Поэтому в случае продажи машины необходимо вовремя озаботиться снятием с регистрации, иначе налог будет платить прежний собственник. Оспорить это можно в суде с предъявлением договора купли-продажи.
Каждый регион РФ устанавливает ставку транспортного налога самостоятельно. Единственное ограничение — размер налога не может превышать установленную правительством ставку более чем в 10 раз. При этом некоторые регионы и вовсе отменяют налог на легковые автомобили мощностью до 150 лошадиных сил.
При расчете размера налога учитывается коэффициент, который зависит от стоимости автомобиля и его возраста — налог на роскошь. Коэффициент устанавливается правительством и един на всей территории России.
Что изменилось в 2021 году
С 1 января 2021 года действует новый порядок исчисления налога на уничтоженные авто. В случае уничтожения, гибели или утилизации авто исчисление налога по нему прекращается с первого числа месяца, когда машина была уничтожена. Для этого владельцу авто необходимо подать заявление в налоговый орган.
Кто может получить льготы
Федеральное законодательство освобождает от транспортного налога авто мощностью до 70 лошадиных сил и машины, выданные инвалидам через органы соцзащиты. Также его не платят владельцы тракторов, молоковозов, комбайнов, машин для перевозки и внесения удобрений и ветеринарной службы.
От транспортного налога освобождены герои Советского Союза, инвалиды боевых действий и ВОВ, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды I и II группы. Малоимущие семьи могут получить льготы на транспортный налог в индивидуальном порядке, если их доход не превышает прожиточный минимум.
Региональные власти самостоятельно устанавливают льготы на транспортный налог. В некоторых регионах пенсионеры платят 50% налога, а в некоторых субъектах — вовсе освобождены от него. В ряде субъектов получить льготу на транспортный налог может один из родителей ребенка-инвалида. В многодетных семьях льгота предоставляется одному родителю и только на одно транспортное средство. Также в зависимости от региона льготу могут получить матери-одиночки.